5115. Virement de fonds

Est un compte de passage pour la comptabilisation des mouvements de fonds entre les différents comptes de trésorerie.

Il est destiné à permettre la centralisation, sans risque de double emploi, des virements de fonds d’un compte de disponibilités à un autre compte de disponibilités (Caisse, Banque, …).

Pour les virements entre les comptes bancaires de l’entreprise, une première écriture est enregistrée à l’émission de l’ordre de virement à la banque A et la seconde est enregistrée à la réception de l’avis de crédit de la banque B.

Rôle et Utilité

Imaginez que l’argent de votre entreprise est stocké dans différents « récipients » : un compte bancaire A, un compte bancaire B, la caisse (l’argent liquide dans le coffre).

Le compte 5115 est le « tuyau » comptable que l’on utilise pour montrer que de l’argent est en train de passer d’un récipient à un autre.

Pourquoi est-ce indispensable ?

Comme pour les chèques, il y a un décalage dans le temps :

  • Quand vous faites un virement de votre banque A vers votre banque B, l’argent est débité de la banque A immédiatement, mais il n’est crédité sur le compte de la banque B que 1 ou 2 jours plus tard.
  • Quand vous retirez de l’argent au guichet pour alimenter la caisse, il y a un laps de temps (même court) où l’argent n’est ni en banque, ni en caisse, mais « en transit ».

Utiliser le compte 5115 permet d’éviter deux erreurs majeures :

  1. Le double emploi : Croire que l’argent est encore dans le compte de départ alors qu’il est déjà parti.
  2. L’oubli : Ne pas constater l’arrivée des fonds dans le compte de destination.

Ce compte agit comme une « salle d’attente » ou un « SAS » pour l’argent en mouvement. L’argent entre dans le compte 5115 quand il quitte son point de départ, et il en sort quand il arrive à sa destination. Un solde sur ce compte à la fin d’une période signifie qu’une opération de transfert est toujours en cours.

Exemples

Cas 1 : Virement entre deux comptes bancaires (le plus courant)

L’entreprise « GLOBAL-TRADE SARL » possède deux comptes : un chez la BMCE (compte n°1) et un autre chez Société Générale (compte n°2). Elle doit transférer 25 000 DH de la BMCE vers Société Générale pour couvrir des paiements à venir sur ce dernier.

  • Le 20 octobre : Le comptable initie l’ordre de virement depuis le compte BMCE. Le compte BMCE est immédiatement débité.
  • Étape 1 : Constatation du départ des fonds
    • Débit du compte 5115. Virement de fonds : 25 000 DH (L’argent entre dans le « tuyau » de transit)
    • Crédit du compte 5141.01 Banques (BMCE) : 25 000 DH (L’argent quitte la banque de départ)
  • Le 22 octobre : Le comptable consulte le relevé du compte Société Générale et voit l’avis de crédit. Les 25 000 DH sont bien arrivés.
  • Étape 2 : Constatation de l’arrivée des fonds
    • Débit du compte 5141.02 Banques (Société Générale) : 25 000 DH (L’argent arrive à la banque de destination)
    • Crédit du compte 5115. Virement de fonds : 25 000 DH (L’argent sort du « tuyau », l’opération de transit est terminée)

Bilan : Le compte 5115 a été débité puis crédité du même montant. Son solde est de zéro. L’argent a bien été transféré de la BMCE vers Société Générale.

Cas 2 : Dépôt d’espèces en banque (Caisse vers Banque)

L’entreprise a 10 000 DH en espèces dans sa caisse. Pour des raisons de sécurité, elle décide de déposer cette somme sur son compte bancaire.

  • Le 25 octobre (matin) : Le responsable prend les 10 000 DH de la caisse pour les amener à la banque.
  • Étape 1 : Sortie de l’argent de la caisse
    • Débit du compte 5115. Virement de fonds : 10 000 DH
    • Crédit du compte 5161. Caisse : 10 000 DH (L’argent n’est plus physiquement dans l’entreprise)
  • Le 25 octobre (après-midi) : Le responsable revient avec le bordereau de versement. Le comptable vérifie sur le relevé en ligne que le dépôt a bien été crédité.
  • Étape 2 : Entrée de l’argent en banque
    • Débit du compte 5141. Banques : 10 000 DH
    • Crédit du compte 5115. Virement de fonds : 10 000 DH

Cas 3 : Retrait d’espèces à la banque (Banque vers Caisse)

L’entreprise a besoin de 3 000 DH en espèces pour payer de petites fournitures.

  • Le 28 octobre (matin) : Un employé va au guichet de la banque et retire 3 000 DH. Le compte bancaire est immédiatement débité.
  • Étape 1 : Sortie de l’argent de la banque
    • Débit du compte 5115. Virement de fonds : 3 000 DH
    • Crédit du compte 5141. Banques : 3 000 DH
  • Le 28 octobre (matin) : L’employé revient et remet les 3 000 DH au comptable, qui les place dans la caisse.
  • Étape 2 : Entrée de l’argent en caisse
    • Débit du compte 5161. Caisse : 3 000 DH
    • Crédit du compte 5115. Virement de fonds : 3 000 DH

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