5146. Chèques postaux

Ce compte retrace le flux d’opérations de l’entreprise avec le centre des chèques postaux.

Ce compte ne peut pas, en principe, être créditeur du fait que le centre des chèques postaux ne consent ni avances, ni découverts aux entreprises.

Le compte 5146 – Chèques postaux fait partie de la Classe 5 : Comptes de Trésorerie. Sa position dans le plan comptable est juste à côté des comptes de banques et de la Trésorerie Générale :

Ce compte est utilisé pour enregistrer toutes les opérations (entrées et sorties d’argent) effectuées via un Compte Chèque Postal (CCP). Aujourd’hui au Maroc, ces services sont gérés par Barid Bank, la filiale bancaire du groupe Barid Al-Maghrib (La Poste Maroc).

Rôle et Utilité

Historiquement, le Centre de Chèques Postaux était une institution financière très populaire et accessible, en particulier dans les zones où les banques commerciales étaient moins présentes.

Aujourd’hui, une entreprise peut utiliser un compte chez Barid Bank pour diverses raisons :

• Accessibilité : Le réseau d’agences de Barid Bank est extrêmement dense sur tout le territoire marocain.
• Transactions spécifiques : Pour recevoir des paiements de clients qui utilisent principalement ce service ou pour payer certaines factures (eau, électricité, téléphone) de manière simplifiée.
• Gestion séparée : Certaines entreprises ouvrent un CCP pour dédier ce compte à un type d’activité ou de flux spécifique, afin de ne pas le mélanger avec les opérations principales gérées par une banque commerciale.

Ce compte retrace donc la valeur des liquidités (en Dirhams, DH) que l’entreprise détient sur son compte Barid Bank (CCP).

Fonctionnement Comptable

Comme tout compte de trésorerie, le compte 5146 est un compte d’actif :

• Il est débité lors d’une entrée d’argent (virement reçu, dépôt d’espèces, encaissement de chèque sur le compte CCP).
• Il est crédité lors d’une sortie d’argent (virement émis, paiement par carte, retrait d’espèces du compte CCP).

Son solde normal est débiteur ou nul.

La Particularité : « Ce compte ne peut pas, en principe, être créditeur »

C’est le point clé de la définition que vous avez fournie. Voici ce que cela signifie concrètement :

• Un solde créditeur sur un compte de trésorerie (comme 5141 ou 5146) signifie que l’entreprise a dépensé plus d’argent qu’elle n’en avait sur ce compte. C’est ce qu’on appelle un découvert bancaire.
• Un découvert est en réalité un crédit à très court terme accordé par la banque.
• La règle comptable stipule que Barid Bank (le centre des chèques postaux) n’accorde pas de facilité de caisse ni de découvert aux entreprises.
• Par conséquent, le solde du compte 5146 ne peut jamais être négatif. Il doit toujours être supérieur ou égal à zéro. Comptablement, cela se traduit par un solde débiteur (on a de l’argent) ou un solde nul (le compte est vide), mais jamais un solde créditeur.

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Exemple

Prenons une TPE (Très Petite Entreprise), « Artisanat Digital SARL », qui vend des produits artisanaux en ligne. Elle utilise un compte Barid Bank (CCP) pour recevoir les paiements de ses clients particuliers.

Scénario :
Le 20 juin, un client commande un tapis et effectue un virement de 3 500 DH sur le compte CCP de l’entreprise.

Opération : Encaissement d’une vente sur le compte Chèques Postaux.

Analyse de l’opération :

1. L’argent entre dans l’entreprise via le compte CCP. Les liquidités augmentent. On va donc débiter le compte 5146 – Chèques postaux.
2. Cette somme correspond au paiement d’une vente. On va donc créditer un compte de produit, par exemple 7111 – Ventes de marchandises au Maroc.

Écriture Comptable dans le journal de « Artisanat Digital SARL » :

Date	N° Compte	Libellé du Compte	Journal	Débit (DH)	Crédit (DH)
20/06/N	5146	Chèques postaux	BQ	3 500,00
	7111	Ventes de marchandises au Maroc	BQ		3 500,00
		Libellé : Virement CCP client Omar pour commande n°C24-150

Explication de l’écriture :

• Débit de 5146 (3 500 DH) : Le solde du compte CCP de l’entreprise a augmenté de 3 500 DH. L’entreprise a plus de liquidités disponibles chez Barid Bank.
• Crédit de 7111 (3 500 DH) : L’entreprise constate un chiffre d’affaires (un produit) de 3 500 DH, ce qui enrichit son résultat.

Suite du scénario :
Le 25 juin, l’entreprise paie sa facture internet de 450 DH à Maroc Telecom par prélèvement sur son compte CCP.

• Débit du compte 6145 – Frais postaux et frais de télécommunications pour 450 DH (c’est une charge).
• Crédit du compte 5146 – Chèques postaux pour 450 DH (l’argent sort du compte).

Après ces deux opérations, le solde du compte 5146 sera débiteur de 3 500 – 450 = 3 050 DH. L’entreprise ne pourra pas dépenser plus que ces 3 050 DH depuis ce compte, conformément à la règle du solde non-créditeur.