5161. Caisses

Ce compte reçoit au débit le montant des espèces encaissées par l’entreprise et est crédité du montant des espèces décaissées.

Le solde de ce compte doit être toujours débiteur ou nul. En effet, l’existence d’un solde de caisse créditeur constitue une présomption d’irrégularité de la comptabilité puisqu’une caisse, ne peut sortir plus qu’il n’y est entré.

Le compte 5161. Caisses fait partie de la Classe 5 : Comptes de Trésorerie. Il représente l’ensemble des espèces physiques (billets de banque et pièces de monnaie en Dirhams – DH) que l’entreprise détient dans ses locaux.

Pensez-y comme la version comptable du tiroir-caisse, du coffre-fort ou de la « petite caisse » utilisée pour les menues dépenses. Il enregistre toutes les entrées et sorties d’argent liquide.

Fonctionnement du Compte (Débit / Crédit)

Le fonctionnement est très intuitif et suit la logique d’un portefeuille :

AU DÉBIT : Les Entrées d’Argent (Ce qui augmente la caisse)
Le compte 5161 est débité chaque fois que de l’argent liquide entre dans l’entreprise.
- Exemples d’opérations au débit :
  - Ventes de marchandises ou services payées en espèces par les clients.
  - Retrait d’espèces du compte bancaire pour alimenter la caisse.
  - Apport en capital ou en compte courant d’associé réalisé en espèces.
  - Remboursement d’un fournisseur ou d’un salarié en espèces.
AU CRÉDIT : Les Sorties d’Argent (Ce qui diminue la caisse)
Le compte 5161 est crédité chaque fois que de l’argent liquide sort de l’entreprise.
- Exemples d’opérations au crédit :
  - Paiement de petites dépenses en espèces (fournitures de bureau, timbres, transport, etc.).
  - Paiement d’un fournisseur en espèces.
  - Versement des espèces de la caisse vers le compte bancaire de l’entreprise.
  - Paiement d’avances ou d’acomptes sur salaires en espèces.

La Règle d’Or : Le Solde Toujours Débiteur ou Nul

C’est le point le plus important à retenir pour ce compte.

Le solde du compte 5161. Caisses représente l’argent liquide qu’il est censé y avoir physiquement dans la caisse. Par conséquent, ce solde ne peut jamais être créditeur.

Solde débiteur : C’est la situation normale. Il indique qu’il y a de l’argent en caisse. (Ex: Solde de 500 DH signifie qu’il y a 500 DH en espèces).
Solde nul (à zéro) : C’est possible. Cela signifie que la caisse est vide.
Solde créditeur : IMPOSSIBLE. Un solde créditeur signifierait que vous avez sorti plus d’argent que vous n’en aviez. C’est logiquement et physiquement impossible.

Pourquoi un solde créditeur est-il une anomalie grave ?
L’administration fiscale considère une « caisse créditrice » comme une présomption forte d’irrégularité. Cela peut signifier :

Des recettes non comptabilisées : L’entreprise a encaissé de l’argent « au noir » et l’a utilisé pour payer des dépenses sans l’enregistrer.
Des erreurs d’écriture comptable : Une dépense a été enregistrée deux fois, ou une recette a été oubliée.
Des prélèvements non justifiés.

Dans tous les cas, cela peut entraîner le rejet de la comptabilité de l’entreprise lors d’un contrôle fiscal.

Exemple

Imaginons une petite boutique « AMAL » qui commence sa journée du 10 Octobre.

Situation au début de la journée :
Le solde du compte 5161. Caisses est de 850 DH (ce qu’on appelle le « fonds de caisse »).

Opérations de la journée :

Vente 1 : Un client achète un produit et paie 450 DH en espèces.
Dépense : La boutique achète des ramettes de papier pour l’imprimante et paie 120 DH en espèces au fournisseur.
Vente 2 : Une autre vente est réalisée pour 300 DH en espèces.
Versement à la banque : Pour ne pas garder trop de liquide, la gérante dépose 1 000 DH de la caisse sur le compte bancaire de la boutique.

Traduction en écritures comptables :

Date	Opération	Compte Débité	Compte Crédité	Montant Débit (DH)	Montant Crédit (DH)	Impact sur la Caisse
10/10	Solde Initial					Solde = 850 DH (Débiteur)
10/10	1. Vente en espèces	5161. Caisses	7111. Ventes de marchandises	450		La caisse augmente. (850 + 450 = 1 300)
					450
10/10	2. Achat de fournitures	6122. Achats de fournitures de bureau	5161. Caisses	120		La caisse diminue. (1 300 – 120 = 1 180)
					120
10/10	3. Vente en espèces	5161. Caisses	7111. Ventes de marchandises	300		La caisse augmente. (1 180 + 300 = 1 480)
					300
10/10	4. Versement à la banque	5141. Banques	5161. Caisses	1 000		La caisse diminue. (1 480 – 1 000 = 480)
					1 000

Synthèse du compte 5161. Caisses à la fin de la journée :

Pour calculer le solde final, on fait :
(Solde initial + Total des Débits) – (Total des Crédits)

Total Débits = 450 (vente 1) + 300 (vente 2) = 750 DH
Total Crédits = 120 (dépense) + 1 000 (banque) = 1 120 DH

Solde Final = 850 (initial) + 750 (entrées) – 1 120 (sorties) = 480 DH

Conclusion de l’exemple :
À la fin de la journée, le solde comptable du compte 5161. Caisses est de 480 DH (débiteur). Cela signifie que si la gérante compte physiquement l’argent dans son tiroir-caisse, elle doit trouver exactement 480 DH. Le solde est bien débiteur, respectant ainsi la règle comptable fondamentale.

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